第一條 為規(guī)范商會(huì)的財(cái)務(wù)行為，保障會(huì)員的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益，促進(jìn)我會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》以及本會(huì)《章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我會(huì)實(shí)際，制定本辦法。
第三條 商會(huì)的財(cái)務(wù)人員必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和本辦法的有關(guān)規(guī)定。
2、收取會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)依照廣東省民政廳、財(cái)政廳關(guān)于社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、在開展重大活動(dòng)需要社會(huì)或有關(guān)企事業(yè)單位給予資助時(shí)，遵循自愿原則，根據(jù)活動(dòng)所需的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)本會(huì)理事會(huì)研究決定后收取。
5、本會(huì)所有的收入（包括各個(gè)會(huì)員的會(huì)費(fèi)、有關(guān)單位及個(gè)人的捐贈(zèng)、有償服務(wù)收入等）必須全額上繳商會(huì)單一的具有法定效力的帳戶，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一核算。
1、會(huì)費(fèi)收入：指?jìng)€(gè)人會(huì)員和單位會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)是我會(huì)最基本、最簡(jiǎn)單、最穩(wěn)定的來源。會(huì)費(fèi)的收取按會(huì)員代表大會(huì)討論的入會(huì)辦法和會(huì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；入會(huì)者自愿申請(qǐng)并填寫相關(guān)申請(qǐng)表后，即向商會(huì)繳納當(dāng)年會(huì)費(fèi)，由理事會(huì)討論通過并正式頒發(fā)任命書。若過期三個(gè)月并無正當(dāng)理由拖欠年會(huì)費(fèi)，經(jīng)多次催促仍不繳納的，視為自動(dòng)放棄，并免去商會(huì)一切職務(wù)及待遇。
2、捐贈(zèng)和資助收入：指國(guó)內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位和個(gè)人捐贈(zèng)和資助的資金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等。
3、提供服務(wù)收入：指我會(huì)開展技術(shù)、信息的咨詢與服務(wù)；技術(shù)引進(jìn)、開發(fā)和轉(zhuǎn)讓；人才培訓(xùn)以及舉辦展覽、展館訂貨會(huì)、比賽和出版刊物，組織的參觀、考察等收入。
第六條 本會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理的原則：遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，支出以資金使用效益為根本，量入為出，實(shí)行預(yù)算管理。
秘書處財(cái)務(wù)室必須在每年的年底編制下一年度的計(jì)劃收支情況，報(bào)會(huì)長(zhǎng)（法人代表）并召開理事會(huì)討論通過后方可作為下一年度的收支計(jì)劃。執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照計(jì)劃用款，由秘書長(zhǎng)嚴(yán)格把關(guān)。如遇計(jì)劃外用款須由會(huì)長(zhǎng)（法人代表）、秘書長(zhǎng)、審核及并經(jīng)理事會(huì)通過后，才能支出。
（2）公用經(jīng)費(fèi)支出：租用辦公住所、購置辦公設(shè)備、辦公用品、訂購書籍、報(bào)刊等費(fèi)用及固定資產(chǎn)的折舊、裝修費(fèi)用的分?jǐn)偂?/DIV>
（3）開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的支出：包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、差旅費(fèi)的支出及開展捐贈(zèng)、資助和獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)等費(fèi)用。
2、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本：實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。
3、有償服務(wù)成本支出： 開展技術(shù)開發(fā)、咨詢服務(wù)、人才培訓(xùn)、承擔(dān)委托業(yè)務(wù)、舉辦宣傳展覽活動(dòng)等費(fèi)用。
4、其他合理支出：應(yīng)交有關(guān)稅金等。
第八條 支出審批制度
1、預(yù)算內(nèi)審批
（1）開支原則由會(huì)長(zhǎng)主持召開的理事會(huì)研究確定。
（2）計(jì)劃內(nèi)支出，5000元以下日常開支由秘書長(zhǎng)簽字審批報(bào)銷。
（3）5000元以上的開支、借貸等，由秘書長(zhǎng)審批并報(bào)會(huì)長(zhǎng)（法人代表）簽批同意后，由秘書長(zhǎng)簽字報(bào)銷。
（4）3萬元以上的重大開支、投資、借貸等，須經(jīng)常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)會(huì)議研究報(bào)經(jīng)會(huì)長(zhǎng)（法人代表）審批后方能支出。
（5）所有支出實(shí)行預(yù)算審核原則。
2、報(bào)銷審核程序
（1）各部門對(duì)要發(fā)生費(fèi)用的，應(yīng)于發(fā)生前填寫費(fèi)用申報(bào)單（附表1），由秘書長(zhǎng)審核后交財(cái)務(wù)室備案；確須發(fā)生的緊急開支，可先口頭向秘書長(zhǎng)匯報(bào)經(jīng)同意后開支，事后必須補(bǔ)填費(fèi)用申報(bào)單并經(jīng)簽字同意后報(bào)銷。事先沒有填寫費(fèi)用申報(bào)單或未經(jīng)秘書長(zhǎng)簽字同意報(bào)銷的費(fèi)用一律不得報(bào)銷。
（2）本會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人憑合法的原始票據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、單據(jù)及附件張數(shù)、報(bào)銷金額，上報(bào)審批簽字后，交財(cái)務(wù)室核對(duì)無誤后方可付款。
（3）不同人員支出的費(fèi)用不得混淆在同一張費(fèi)用報(bào)銷單上。
（4）對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，秘書長(zhǎng)必須就其合法性、合理性及必要性進(jìn)行審核。
（5）財(cái)務(wù)室對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性、合理性及必要性進(jìn)行審核。
（6）加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月報(bào)，當(dāng)月清。
第五章 財(cái)產(chǎn)、物資管理
第九條 本會(huì)的財(cái)產(chǎn)、物資包括固定資產(chǎn)、材料
1、固定資產(chǎn)是指單價(jià)在2000元以上，耐用時(shí)間在1年以上，并且在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。
（1）固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)的購置原則上由秘書處統(tǒng)一負(fù)責(zé)，對(duì)于必須添置的固定資產(chǎn)，必須提出書面申請(qǐng)，經(jīng)秘書長(zhǎng)審批后，方能由2人或2人以上共同采購，取得正式發(fā)票，并在單據(jù)后注明發(fā)貨單位名稱、地址、電話，以便核實(shí)；
（2）固定資產(chǎn)的維護(hù)管理
A．秘書處應(yīng)指定固定資產(chǎn)專管人員，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，明確固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)銷、報(bào)廢等管理程序和責(zé)任。專管人員必須定期檢查固定資產(chǎn)的使用、保管情況。
B．財(cái)務(wù)室應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)分類別、品名等進(jìn)行數(shù)量單價(jià)核算，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原始單據(jù)妥善保管，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)。
C．固定資產(chǎn)每半年必須全面清點(diǎn)一次，由秘書處組織人員實(shí)施,清點(diǎn)結(jié)果要及時(shí)報(bào)告會(huì)長(zhǎng)（法人代表）、秘書長(zhǎng)。如有短少或損失要查明原因，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)記入帳，不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)研究處理，防止積壓。
D．固定資產(chǎn)的報(bào)廢：固定資產(chǎn)屬正常報(bào)廢的，單價(jià)在1萬元以下的由會(huì)長(zhǎng)（法人代表）、秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)銷帳，并報(bào)理事會(huì)備案；單價(jià)超過一萬元的應(yīng)報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。屬于過失性責(zé)任事故造成的，應(yīng)由過失責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，并給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰，屬于違法的，應(yīng)報(bào)司法機(jī)關(guān)依法嚴(yán)肅處理。
2、材料是指庫存的物資材料以及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、低值易耗品等。材料由專人保管，建立備查表，領(lǐng)取時(shí)必須簽字，加強(qiáng)對(duì)材料的管理。
3、本會(huì)的財(cái)產(chǎn)、物資如交通工具、電腦、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、辦公用品等，屬于我會(huì)集體財(cái)產(chǎn)，任何單位和個(gè)人不得侵占、私分或挪用。嚴(yán)禁將商會(huì)的任何財(cái)產(chǎn)、物資帶回家私用。
第六章 財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第十條 會(huì)長(zhǎng)（法人代表）應(yīng)對(duì)我會(huì)的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)。在換屆或更換法人代表之前，接受廣東省民政廳、廣東省經(jīng)貿(mào)委或中介組織對(duì)其財(cái)務(wù)審計(jì)。
第十一條 商會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的需要，由會(huì)長(zhǎng)（法人代表）、秘書長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案，貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，結(jié)合相互促進(jìn)具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度。
第十二條 商會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置行政財(cái)務(wù)部，配備專職出納一名，兼職會(huì)計(jì)一名，兼職會(huì)計(jì)一家，會(huì)計(jì)事務(wù)所代理記帳。會(huì)計(jì)、出納按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度及有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，各擔(dān)其職，各負(fù)其責(zé)，實(shí)行錢、帳、物分人管理。會(huì)計(jì)核算要做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，帳帳相符，帳表相符。
商會(huì)的各項(xiàng)收支均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)收統(tǒng)支,其他部門或個(gè)人不得自收自支。如各地要搞活動(dòng)等有關(guān)支出，須提出項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)審批程序，審批簽字后，交財(cái)務(wù)部審核無誤支付。但各地所有支出要與其收入相匹配。
財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)和離職，應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十三條 商會(huì)的財(cái)務(wù)工作接受會(huì)員代表大會(huì)的監(jiān)督， 每月30日向理事單位以上的會(huì)員報(bào)告財(cái)務(wù)狀況及工作情況，并接受監(jiān)督指導(dǎo)；每年年底向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作。
第十四條 依照有關(guān)稅務(wù)登記規(guī)定，使用稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票，依法納稅。
認(rèn)真編制經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算、決算報(bào)表，按時(shí)報(bào)廣東省民政廳、廣東省經(jīng)貿(mào)。依照有關(guān)規(guī)定，接受財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等部門的財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督。
第七章 附則
第十五條 本制度解釋權(quán)屬商會(huì)理事會(huì)。
第十六條 本制度自理事會(huì)通過之日起實(shí)施。
廣東省河北商會(huì)秘書處
2009年5月25日
